天津公司注銷清算所得稅如何處理？

由于疫情的原因很多公司都經(jīng)營不善不得不注銷，在天津的公司如何清算所得稅、股息分配等事項的處理。公司注銷清算所得稅的處理包括兩個方面，企業(yè)層面，是從事實體生產(chǎn)經(jīng)營的公司(清算的公司)應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅的清算;股東層面，是企業(yè)投資者的投資行為而取得的所得進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。以下就是所得稅清算的具體步驟。

一、哪些企業(yè)需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算

1、按公司法、企業(yè)破產(chǎn)法等規(guī)定，需要進(jìn)行清算的企業(yè);

2、公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均須經(jīng)過清算程序；

3、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)，此處的清算就是指所得稅的清算。

二、公司開始清算的日期

1、企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿之日;

2、企業(yè)股東會、股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議解散之日;

3、企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷之日;

4、企業(yè)被人民法院依法予以解散或宣告破產(chǎn)之日；

5、營業(yè)執(zhí)照期限到期的日子。

三、清算期確定、清算備案和時間要求

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)文件規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。因此，企業(yè)清算期所在的年度內(nèi)，有兩個所得稅納稅年度，第一個納稅年度為1月1日到終止生產(chǎn)經(jīng)營之日，第二個納稅年度為終止生產(chǎn)經(jīng)營之日到注銷稅務(wù)登記之日。

1、第一個納稅年度

企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營，按照公司法、企業(yè)破產(chǎn)法等規(guī)定需要進(jìn)行清算的，依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十五條規(guī)定，應(yīng)將終止生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)年度1月1日至實際經(jīng)營終止之日作為一個納稅年度，于實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)完成當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清當(dāng)年度應(yīng)繳(應(yīng)退)企業(yè)所得稅稅款。

2、第二個納稅年度

進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對清算事項，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《企業(yè)清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料：

(1)納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動并開始清算的證明文件或材料。

(2)管理人或清算組聯(lián)絡(luò)人員名單及聯(lián)系方式。

(3)清算方案或計劃書。

(4)欠稅報告表。

3、企業(yè)在清算期內(nèi)取得來源于我國境外的所得，仍須依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕125號)的相關(guān)規(guī)定，按照分國(地區(qū))不分項原則，采取“抵免法”，計算按照我國稅法計算的在我國境內(nèi)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。

(1)清算報告或清算方案或破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的執(zhí)行情況說明;

(2)清算期間資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表(依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的，還應(yīng)同時附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的審計報告);

(3)資產(chǎn)盤點表;

(4)清算所得計算過程的說明;

(5)具備下列情形的，還需報送資產(chǎn)評估的說明和相關(guān)證明材料。

①資產(chǎn)處置交易雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的;

②采取可變現(xiàn)價值確認(rèn)資產(chǎn)處置所得或損失的。

(6)企業(yè)清算結(jié)束如有尚未處置的財產(chǎn)，同時報送尚未處置的財產(chǎn)清單、清算組指定保管人的授權(quán)委托書、組織機(jī)構(gòu)代碼證或身份證復(fù)印件。

(7)股東分配剩余財產(chǎn)明細(xì)表。

(8)非營利組織還應(yīng)同時附著清算結(jié)束后其剩余財產(chǎn)的處置情況說明。

以上就是天津公司注銷清算所得稅如何處理的分析，如果有不懂的地方請聯(lián)系中創(chuàng)財務(wù)咨詢（天津）有限公司的客服人員。